【課程背景】
2021年金稅三期利用覆蓋全國稅務(wù)機(jī)關(guān)的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，我們面監(jiān)國地稅聯(lián)合稽查 雙隨機(jī)工作平臺 聯(lián)合懲戒 黑名單 稽查大數(shù)據(jù)讓涉稅違法無處循行，2021年稅務(wù)稽查重點工作“打騙打虛”又成為工作重點，對財務(wù)人影響巨大。
為了進(jìn)一步規(guī)范增值稅發(fā)票使用管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，稅務(wù)總局決定組織開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查，企業(yè)應(yīng)充分增強(qiáng)發(fā)票風(fēng)險防范意識，杜絕虛開虛受發(fā)票的違法行為。
金稅三期的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)票信息與數(shù)據(jù)在地域、稅局之間的共享與互通，通過大數(shù)據(jù)云計算功能能夠有效進(jìn)行分析比對，準(zhǔn)確識別和分析問題發(fā)票，使得企業(yè)過去所大多采取的通過買賣發(fā)票偷逃稅款的行為無處藏身，企業(yè)將面臨嚴(yán)峻的增值稅專用發(fā)票違法風(fēng)險。
【主要內(nèi)容】
第一部分：稅務(wù)稽查方式驟變 教你發(fā)票的法律和稅收風(fēng)險應(yīng)對技巧
1、2021年稅收重點工作、
2、稅務(wù)稽查方式驟變教你發(fā)票的法律和稅收風(fēng)險應(yīng)對技巧
3、發(fā)票是我們心中永遠(yuǎn)的痛-稅務(wù)機(jī)關(guān)怎樣管控發(fā)票
案例一：【以案說法】運輸公司王老板的懊悔——發(fā)票入賬須謹(jǐn)慎啊！
案例二：還敢嗎：找發(fā)票抵工資，總經(jīng)理和財務(wù)部長判刑！
4、如何正確開具發(fā)票，這5點要牢記！
第二部分：虛開發(fā)票的風(fēng)險防范與擺脫
1、企業(yè)財務(wù)如何防范虛開發(fā)票風(fēng)險，怎樣解決發(fā)票流、資金流、貨物流“三流”不一致問題？
2、企業(yè)收到發(fā)票后要注意哪些事項？
3、企業(yè)避免虛開發(fā)票風(fēng)險的業(yè)務(wù)流程設(shè)計
案例：深圳稅警聯(lián)合偵破60億元連環(huán)虛開騙稅案、北京查獲偽造代開發(fā)票虛假抵扣案
案例：被罰2.67億，營改增**大罰單
4、怎樣對供貨單位進(jìn)行考察與審核
5、面對社會泛濫的虛開發(fā)票，如何避免他人虛開對本企業(yè)和個人的沖擊
案例分享：這種情形不屬于虛開發(fā)票！
6、騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票具體指哪些行為？引發(fā)哪些后果？
7、稅務(wù)總局在打騙打虛方面采取了哪些具體的工作措施？
8、打騙打虛為什么要和公安、海關(guān)、人行部門合作呢？
9、稅務(wù)部門每年怎么確定查處的出口企業(yè)名單？
10、開具發(fā)票超出經(jīng)營范圍是否屬于虛開？
第三部分 票據(jù)入賬的實戰(zhàn)操作要點
1、稅前扣除票據(jù)怎樣合法的處理技巧
2、財務(wù)人員如何規(guī)避發(fā)票風(fēng)險？
3、會計憑證、票據(jù)丟失如何處理**？
4、跨期費用發(fā)票六種情況的稅務(wù)處理
5、原始憑證入賬前要處理的14個要點
6、沒有發(fā)票，在什么情況下可以被稅務(wù)認(rèn)可？如何提供正當(dāng)理由？
7、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票如何管理？
8、采購環(huán)節(jié)中發(fā)票取得的風(fēng)險管控
9、常見的12種不合規(guī)票據(jù)，對照檢查你處理的是否有問題！
10、關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題
案例分享：山東濟(jì)南一餐廳開錯發(fā)票 132元飯錢誤開96萬發(fā)票
11、出差補貼是否可以不用發(fā)票？
第四部分 增值稅方面的發(fā)票問題分析及處理技巧
（一）營改增發(fā)票那點事
1、4分鐘！輕松搞懂營改增后發(fā)票那點事兒
2、全面營改增了，發(fā)票怎么開？
3、營改增試點，發(fā)票使用牢記這10點
4、營改增后差額征稅怎開票？案例告訴您！
5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的項目如何開具發(fā)票
6、納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃如何開票？
7、營改增后異地提供建筑服務(wù)，受票應(yīng)該收機(jī)構(gòu)所在地票還是服務(wù)所在地票？
8、一般納稅人企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票都要認(rèn)證嗎?
9、小規(guī)模納稅人是否能自開專用發(fā)票？
10、按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理
11、交通費發(fā)票復(fù)印件能否作為差額扣除憑證？
12、全國增值稅發(fā)票查驗平臺常見的8種查驗結(jié)果及解決辦法
（二）、增值稅發(fā)票疑難問題處理技巧與風(fēng)險化解
1、銷售折讓、折扣，怎樣開票防范涉稅風(fēng)險？
2、現(xiàn)金返利如何開票，如何納稅？實物返利的處有何理技巧？
3、末開票形成收入的如何正確處理？
4、營改增后融資性售后回租差額開票有何新規(guī)定？
5、違約金收入是否開票？
6、增值稅防偽稅控系統(tǒng)升級對企業(yè)票據(jù)管理的要求？
7、開具紅字增值稅專用發(fā)票，一定要注意的六個問題-準(zhǔn)確解讀47號公告
8、增值稅發(fā)票當(dāng)月忘記認(rèn)證怎么辦？
9、增值稅發(fā)票超過180天未認(rèn)證怎么辦？
10、增值稅發(fā)票認(rèn)證忘記抵扣怎么辦？
11、增值稅視同銷售中發(fā)票管理必備常識
經(jīng)典案例分享：100萬占用資金收入怎樣開票？
12、增值稅發(fā)票風(fēng)險責(zé)任告知（承諾）書橫空出世
13、納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證對企業(yè)的影響
14、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票什么時候停用？
15、匯總開票的增值稅專用發(fā)票，沒有清單是否可以抵扣？
16、分公司采購，總公司付款，是否可以？國稅函【2006】1211號
17、消費了還不給開發(fā)票，居然政策還允許！這到底是咋回事？
18、ETC充值卡取得的發(fā)票能否計算抵扣進(jìn)項稅額？
19、認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣政策
20、向個人保險代理人支付保險代理服務(wù)的傭金、獎勵和勞務(wù)費，是否可由我公司到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯總代開發(fā)票
22、保險費增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息，能否作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證？
23、代開發(fā)票如何蓋章，哪些發(fā)票不能蓋章？《國稅函[2006]479號》
案例：一個發(fā)票章引發(fā)的“血案”
24、不得不看的發(fā)票案例：錯用了發(fā)票專用章?lián)p失上千萬的稅
25、承兌匯票背書能否抵扣進(jìn)項稅？國稅函[2002]525號
第五部分 企業(yè)所得稅稅前扣除項目的發(fā)票問題分析及處理技巧
1、跨期取得的發(fā)票能否稅前扣除？跨期發(fā)票是貼在發(fā)生年度還是發(fā)現(xiàn)年度？
2、借款利息所得稅規(guī)定是什么？
3、個人貸款給企業(yè)使用，營改增后，開具什么票據(jù)？
4、企業(yè)集團(tuán)“統(tǒng)借統(tǒng)還”模式下支付利息應(yīng)取得何種票據(jù)？
5、員工外出旅游能否作為福利費稅前扣除？什么票所能合理稅前扣除？
6、商業(yè)保險是能否稅前扣除？是否有意外？
7、個人抬頭的發(fā)票可否在企業(yè)稅前列支有哪些？
8、正確理解成本費用稅前扣除的有效憑據(jù)
第六部分：發(fā)票管理等相關(guān)問題分析及處理技巧
1、發(fā)票被盜、丟失的處理，2016年50號公告有何新規(guī)？
2、能否攜帶空白發(fā)票跨區(qū)域開具？
3、稽查局是否具有收繳發(fā)票的權(quán)力?
4、股息紅利如何開票？如何納稅?
5、采購中您是否不要票？會涉及哪些涉稅風(fēng)險？
6、19種發(fā)票犯罪的構(gòu)成及刑事處罰
7、專家提示風(fēng)險：虛開發(fā)票沖賬 法律后果嚴(yán)重
8、違反發(fā)票管理規(guī)定的處罰規(guī)定以及風(fēng)險點內(nèi)控設(shè)計
9、開具發(fā)票=已收款？**高院判決發(fā)票是收款證明給我們的思考
劉海軍老師
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